Данъци
Австрия предлага атрактивни данъчни рамкови условия за предприятията. За избягването на двойното данъчно облагане на частните лица страната е подписала двустранни споразумения с редица държави. Тук ще откриете общ преглед на най-важните форми на данъчно облагане.
Данъчно облагане на физическите лица
Доходите на физическите лица (всички местни и чуждестранни доходи), подлежат на облагане с австрийския данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества, ако лицата имат постоянен адрес или са с обичайно пребиваване в Австрия. За обичайно пребиваване в Австрия се смята пребиваването на лицето в страната за повече от 183 дни. Ако продължителността на престоя е по-малка от 183 дни и не е налице постоянен адрес в страната, тогава съществува ограниченото данъчно задължение за доходите от определени австрийски източници.
На облагане с данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества подлежи всеки получаван от данъчно задълженото лице доход, спадащ към следните видове доходи:
- Доходи от селското и горското стопанство;
- Доходи от самостоятелно занятие;
- Доходи от икономическа дейност по занятие;
- Доходи от работа по трудово правоотношение;
- Доходи от капитала;
- Доходи от отдаване под наем и аренда;
- Други доходи;
Това изброяване е изчерпателно. Това означава, че доходите, които не спадат към тези видове доходи, не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества.
Данъчната ставка за дохода на физическите лица подлежи на прогресивна данъчна ставка между 0% и 50%.
Данъчно облагане на фирмите
Корпоративен данък
Общите доходи на установилите се в Австрия корпорации, по-специално на капиталовите дружества (акционерни дружества и дружества с ограничена отговорност), подлежат на облагане с корпоративен данък. При това печалбите се облагат с единна данъчна ставка от 25%.
С намаляването на корпоративния данък от 34% на 25% през 2005 г., Австрия стана още по-интересна за инвеститорите, като място за упражняване на стопанската дейност на фирмите. В рамките на ЕС Австрия се доближава до източноевропейските страни. От 2005 г. данъчната ставка за корпоративния данък е еднаква с тази в Словения, Австрия се е доближила значително и до източноевропейските страни с ниски данъци като Унгария, Словакия и Полша.
Груповото данъчно облагане - голям плюс за дружествата
По мнение на данъчните експерти от одиторското дружество KPMG от груповото данъчно облагане печелят преди всичко фирмите. Преместването на търговската дейност в Австрия носи огромни предимства както за международните концерни, така и за по-малките чуждестранни предприятия с дъщерни дружества.
При груповото данъчно облагане печалбите и загубите на местните членове на групата, както и загубите на чуждестранните дъщерни дружества в групата, се калкулират заедно и по този начин се намалява данъчната основа за изчисление на корпоративния данък. Груповото данъчно облагане може да се използва при дялова квота от 50% и една акция.
При закупуването на предприятия положителната репутация на фирмата може да се амортизира за период от 15 години.
Възможности за приспадане на данъците
Многобройните възможности за приспадане на данъците намаляват ефективната данъчна тежест на фирмите до 23%.
Ефективната данъчна тежест на капиталовите дружества в Австрия, според изследване на Центъра за Европейски икономически изследвания, е 23,1%. Принос за това имат многобройните възможности за приспадане на данъци, като например необлагаемата част от доходите за инвестиции от 9%. Съществени данъчни облекчения предлагат и необлагаемата част от дохода за научноизследователска дейност и за образование, необлагаемата част от дохода за ученици, приспадането на пренесената от миналите години загуба или прехвърлянето на скрити резерви. По този начин данъчното облагане на предприятията в Австрия възлиза на около 40% под германското ниво.
Необлагаема част от дохода за научноизследователска дейност
При определянето на данъчната основа на приспадане подлежат до 35% от разходите за научноизследователска дейност, когато служат за развойна дейност или за усъвършенстване на ценни за народното стопанство изобретения. По този начин Австрия предлага най-атрактивната данъчна система в областта на научноизследователската и развойната дейност в Европа. Предприятията, които не реализират печалба през годината, през която са направени разходите, като алтернатива могат да предявят претенция за премия за научноизследователска дейност в размер на 8% от направените разходи.
Необлагаема част от дохода за образование
Необлагаемата част от дохода за образование възлиза на до 20% от дейностите и мерките, предприети във връзка с образованието и квалификацията на работниците. Алтернативно на това може да се предяви претенция за премия за образование в размер на 6% от направените разходи.
Заб: В Австрия не съществува данъчно облагане със занаятчийски данък или данък върху имуществото, които са напълно обичайни в други страни.
{fcomment}
